二手車增值稅的申報和繳納流程是怎樣的?

二手車增值稅的申報和繳納流程比較復(fù)雜,需要根據(jù)不同的情況來處理。

自然人銷售自己使用過的二手車免征增值稅,直接在二手車市場開二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票即可。

二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)和拍賣企業(yè)銷售購進(jìn)的二手車,自 2020 年 5 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日,由原按簡易辦法依 3%征收率減按 2%征收增值稅,改為減按 0.5%征收增值稅。

一般納稅人計算增值稅銷項稅額時,比如含稅銷售額為 150000 元,增值稅銷項稅額=150000/(1+0.5%)*0.5%。

申報時,一般納稅人在辦理增值稅納稅申報時,減按 0.5%征收率征收增值稅的銷售額,填寫在《增值稅納稅申報表附列資料(一)》“二、簡易計稅方法計稅”中“3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”相應(yīng)欄次;對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額,按銷售額的 2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》“應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。

小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報時,減按 0.5%征收率征收增值稅的銷售額,填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次;對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額,按銷售額的 2.5%計算填寫在《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》減稅項目相應(yīng)欄次。

一般公司銷售自己使用過的二手車,如果是一般納稅人,銷售自己使用過的固定資產(chǎn),按 3%征收率減按 2%征收主要有 7 種情況,未抵扣過進(jìn)項稅的可按簡易辦法征稅,否則按適用稅率 13%征收。按簡易辦法征稅時只能開普票,放棄免稅按簡易辦法 3%繳納增值稅可開專票。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn),正常按 3%減按 2%納稅,開 3%普票減按 2%申報;目前 3%減按 1%征收更劃算,開 1%發(fā)票減按 1%申報;季度銷售額不超 30 萬可享受免稅優(yōu)惠政策。

特別聲明:本內(nèi)容來自用戶發(fā)表,不代表太平洋汽車的觀點和立場。

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